香港公司控股内地公司，如何实现分红税最低？

　　在全球化商业环境中，香港公司控股内地公司，是很常见的跨境架构，香港公司作为股东100%持股的内地公司被称为“外商投资企业”，并有机会在内地享受一些优惠政策。且香港公司股东在内地通常也是查不到的，在某种程度上可以躲避股权穿透。

　　1、FDI外汇登记详解一、FDI申请条件

　　(1)FDI是外商直接投资，因此必须确保资金来源确实为外资。因此会对公司股权进行深入核查，最终实际控制人必须是外籍人士(包括香港居民)。如果实际控制人持有中国内地护照，则无法进行FDI。

　　(2)境外公司成立时间越早越好，以表明资金入境是基于真实的业务需求。同时，公司必须合规经营，无任何负面事件记录。

　　(3)审核境内的投资项目时，相较于ODI，FDI的审核相对宽松。有时无需现有项目，但需证明资金合规使用。

　　二、外商投资企业的形式

　　(1)中外合作经营企业(契约式合营企业);

　　(2)中外合资经营企业(股权式合营企业);

　　(3) 外商投资企业增资及再投资项目;

　　(4)外商并购境内企业;

　　(5)外商投资合伙;

　　(6)外商独资经营企业;

　　2、利润回流至香港母公司的途径一、分红形式

　　内地公司盈利后，香港母公司自然希望将这部分利润回流至香港。这可以通过分红的形式给到香港母公司，但是这会出现一个问题，内地有外汇管制的，单纯凭借控股关系并不能保证分红能够顺利进行。

　　二、解决方案：FDI备案

　　为确保利润回流的合规性，香港公司需要做FDI备案，对内地公司进行注资，构建符合外汇管理条例的完整架构。在此基础上，才能进行分红操作。

　　3、分红税优化至5%的策略

　　内地公司向香港公司分红时，税务处理因股东身份而异。若股东为香港公司，且满足一定条件，分红税可低至5%~10%。具体策略如下：

　　一、香港税收居民身份证明

　　若香港公司或董事拥有一个香港税收居民身份，根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷税漏税的安排》第10条来看，若香港公司持股内地公司比例在25%以上，分红时只需按照5%的税率缴税，但持股比例若是低于25%，就和其他外国公司一样都是10%的税率了。

　　二、内地分红税

　　股东是香港公司时，按照5%~10%的税率缴纳分红税。

　　股东是个人时，要按照20%的税率缴纳个人所得税;

　　股东是公司时，要按照25%的税率缴纳企业所得税;

　　(这10%的分红税，可由内地公司代缴，然后把纯利润分红汇给香港即可，但银行可能会查看内地公司的完税证明。)

　　4、常见问题解答一、香港公司控股内地公司流程?1. 首先注册一家香港公司;2. 找香港当地的律师事务所出具外资资质证书(资料公证);3. 在内地成立企业，性质为外商投资企业，香港公司控股，股东栏要填写香港公司，控股资金也需实缴，期限为5年。如果是现成公司，只需要将香港公司的整套资料进行公证，再到内地工商局办理股权变更即可。 二、没有外籍身份能否控股注册内地公司?可以的，香港公司控股内地公司，单纯控股的话没有问题，但后续会涉及到内地公司注册资金是需要资金实缴的(5年期限)，香港公司控股需要出资，并需完成FDI备案以完成注资。若单纯控股而未做FDI备案，则无法完成注资。单纯控股的情况下，满5年之后只能变更(变更股东，内地公司的股东变成自然人或者国内公司) 三、关于FDI备案香港公司只要有一位股东是内地居民就无法办理FDI备案。备案的前提就是香港公司的董事和股东必须都是外籍身份或香港永居身份;