香港公司控股内地公司，有这么多税务优惠！资金流动方式有哪些？

　　企业在出海过程中，通常会选择注册一个香港公司，用香港公司控股内地公司来做税务优化，实现企业出海，那企业为何会选择用香港公司作为出海的第一站?香港与内地之间有哪些税务优惠政策?

　　1.分红税优惠

　　5%优惠税率

　　若香港公司直接持有内地公司25%以上的股份，根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(CEPA)，内地公司向香港母公司分配股息时，预提所得税税率可降至5%(标准税率为10%)。

　　条件：香港公司需为香港税收居民，且持股比例达到25%以上，并通过实质性经营活动审查(如董事会在港召开、实际管理机构在港等)。

　　香港免税政策

　　香港采用地域来源征税原则，仅对源自香港的收入征税。若分红收入来自内地且香港公司符合离岸收入免税条件，则香港无需对这部分股息征税。但需注意，2023年后香港引入的《优化外地收入豁免征税机制》(FSIE)要求被动收入(如股息)需满足经济实质要求(如核心管理活动在港进行)才能继续免税。

　　2.企业所得税优惠

　　内地子公司税率优惠

　　高新技术企业：适用15%的企业所得税率(标准税率为25%)。

　　“两免三减半”政策：部分地区的子公司可享受前2年免征企业所得税，第3-5年减半征收的优惠。

　　跨境服务收入优惠

　　香港公司向内地提供跨境服务(如技术咨询、品牌授权)，可申请按5%的优惠税率缴纳企业所得税(需符合《内地和香港税收安排》)。

　　3.香港利得税优势

　　低税率

　　两级制税率：香港利得税对首200万港元利润按8.25%征税，超出部分按16.5%征收。

　　离岸收入免税：若香港公司业务运营(如采购、销售、物流)均不在香港进行，其利润可申请离岸豁免，无需缴税。

　　企业财资中心(CTC)优惠

　　符合条件的CTC(如集中管理集团资金)可享受利得税减半至8.25%，需满足核心管理在港、业务专注等条件。

　　4.资本利得税豁免

　　香港不征收资本利得税，若香港公司转让内地公司股权产生的收益，仅需在内地缴纳企业所得税(如股权转让收益视为财产转让所得，税率为10%或按税收协定优惠)，香港不重复征税。

　　5.增值税及其他税种优惠

　　转口贸易增值税豁免

　　通过香港公司转口货物至第三方国家，若提供原产地证明，可豁免内地增值税。

　　特许权使用费

　　品牌授权模式下，内地被授权方按6%缴纳增值税(低于货物贸易的13%)。

　　6.外汇管理及资金流动便利

　　无外汇管制：香港资金可自由进出，不受内地5万美元/年个人外汇限制影响。

　　多种资金回流方式：

　　利润分红(需缴纳5%或10%预提税)。

　　服务费支付(如技术许可费、管理咨询费，需提供合同及完税证明)。

　　股东借款(需外汇登记，利率需符合市场水平)。

　　减资或清算(需商务部门审批)。

　　7.税收协定网络优势

　　香港与多个国家和地区签署了避免双重征税协定(DTA)，可降低跨境交易中的预提税税率(如股息、利息等)，增强税务筹划灵活性。

　　8.其他地区性优惠

　　大湾区跨境研发补贴

　　符合条件的香港公司内地子公司可申请最高抵免50%应纳税所得额的研发补贴。

　　持股免税安排

　　若香港公司持股内地公司超5%且满足实质性经营要求，其股息及处置收益可能适用免税。

　　9.国际形象与融资便利

　　外资身份优势：内地公司可享受外商投资政策(如市场准入、政府补贴)

　　境外融资便利：香港作为国际金融中心，便于发行债券、海外上市(如红筹架构)

　　VIE架构适用：部分受限行业(如互联网)可通过协议控制实现利润转移

　　境内外资金流动

　　1.货物贸易

　　进口/出口付款

　　内地公司向香港公司支付货款：通过内地银行提交合同、发票、报关单等文件，申请购汇支付。

　　香港公司向内地下游客户收款：内地客户需通过外汇管理局(SAFE)的货物贸易外汇监测系统申报。

　　限额：单笔超过5万美元需提交详细交易背景资料。

　　2.服务贸易

　　技术服务费、咨询费等

　　需提供合同、发票、完税证明(如涉及内地所得税代扣代缴)。

　　注意：支付佣金、广告费等需证明真实性，避免被认定为资本项下交易。

　　3.直接投资(FDI/ODI)

　　外商直接投资(FDI)：香港公司投资内地

　　通过设立外商投资企业(WFOE)、合资企业，资金需经商务部/工商局备案，银行办理FDI登记。

　　利润汇回：需提供审计报告、完税证明，通过银行办理。

　　境外直接投资(ODI)：内地公司投资香港

　　需取得发改委、商务部门备案/核准，银行办理ODI外汇登记。

　　4.外债

　　跨境借贷

　　内地公司可从香港母公司借入外债，但需在外汇管理局备案(全口径跨境融资宏观审慎管理)。

　　利率要求：需符合市场水平(如LIBOR+3%以内)。

　　还款：需提交贷款合同、利息计算表。

　　5.跨境人民币结算

　　人民币NRA账户(Non-Resident Account)

　　香港公司可在内地银行开立NRA账户，接收人民币款项，避免汇率风险。

　　限制：资金不得直接结汇为外币，需用于境内贸易或投资。

　　6.关联公司资金往来

　　委托贷款

　　通过银行委托贷款，利率需符合境内规定(如不超LPR的4倍)

　　风险：可能被认定为避税(需证明合理性)。

　　集团资金池

　　跨国企业备案后可通过跨境双向人民币资金池归集资金，但需满足营收50亿元以上等门槛。

　　7.利润分红(最常见方式)

　　步骤：

　　内地公司完成FDI备案并实缴注册资本。

　　内地公司缴纳25%企业所得税后，分配利润。

　　向香港母公司支付股息，按5%或10%扣缴预提税(需提交《香港税收居民证明》)。

　　通过银行外汇申报汇出(需提供分红决议、完税证明)。

　　香港公司注册要求

　　公司名称

　　可使用中文(以“有限公司”结尾)或英文(以“Limited”结尾)，或两者兼具。

　　不得与现有公司重名，且不能包含敏感词汇(如“银行”“政府”等，除非获得特别许可)。

　　股东与董事

　　至少1名股东和1名董事(可同一人担任)，无国籍限制，年满18岁即可。

　　董事可以是自然人(需提供身份证/护照)或法人团体。

　　注册资本

　　通常设为1万港币(无需实缴)，采用认缴制，超出部分需缴纳 0.1%印花税(如100万港币需交1000港币)。

　　注册地址

　　必须提供 香港本地真实地址(不可用邮政信箱)，用于接收政府信函。

　　法定秘书

　　必须委任1名香港居民或持牌秘书公司(如代理机构)，负责处理政府文件及合规事务。

　　经营范围

　　可自由填写，无严格限制(特殊行业如金融、医疗需额外牌照)。

　　中文不超过28字符，英文不超过60字符(含标点)。

　　香港公司注册流程

　　核名查重

　　提交1-3个备选名称至香港公司注册处查册，确保无重复。

　　准备材料

　　股东/董事身份证明(护照/身份证+住址证明)。

　　公司章程(M&A)、法团成立表格(NNC1)。

　　提交申请

　　通过电子注册或纸质递交并支付政府费用

　　领取证书

　　获批后获得《公司注册证书》(CR)和《商业登记证》(BR)。

　　制作公司文件

　　刻制公司印章(钢印、签名章、小圆章)。

　　备存重要控制人登记册(SCR)，供政府抽查。

　　银行开户(可选)

　　提供全套注册文件、董事股东资料、业务证明(如合同、发票)等。

　　税务登记

　　公司成立后18个月内需提交首份利得税表。

　　后续维护要求

　　周年年审

　　每年更新商业登记证并提交周年申报表(NAR1)，逾期罚款最高3480港币。

　　做账审计

　　无论是否盈利，均需提交审计报告(由香港持牌会计师出具)。

　　SCR更新

　　每半年更新一次重要控制人登记册，确保信息准确。

　　税务申报

　　利得税税率：首200万港元利润8.25%，超出部分16.5%。